Отчет о прибылях и убытках (P&L) формируется на основании отчета о движении денежных средств, откуда переносятся значения операционных доходов и расходов без налогов. При этом суммарной строкой выделяются только расходы на заработную плату с учетом ЕСН, остальные же налоги приводятся отдельно.
В данном отчете не рассматривается налог на добавленную стоимость, но обязательно в отдельной строке отражаются амортизационные отчисления. При этом при их расчете не учитывается размер средств, вложенных в проект на момент привлечения дополнительного финансирования. В данном отчете обязательно рассчитывается валовая выручка, прибыль/убыток, налог на прибыль, чистая прибыль. Отчет о прибылях и убытках является основой для расчета показателей рентабельности продаж.
Прогнозный баланс не влияет на определение показателей эффективности проекта. Он необходим больше для проверки проведенных расчетов, так как именно сальдо подтверждает взаимосвязь и правильность отчетов Cash flow и P&L.
К активам баланса относятся чистые внеоборотные и оборотные активы. Чистые внеоборотные активы включают непосредственно внеоборотные активы и начисленный износ. К оборотным активам относятся:
запасы сырья и материалов;
незавершенное производство;
готовая продукция;
дебиторская задолженность;
денежные средства.
В пассиве отражается собственный и заемный капитал. К собственному капиталу относятся уставный и добавочный капитал, а также нераспределенная прибыль/убыток. Заемный капитал включает в себя долгосрочные (кредиты) и краткосрочные обязательства (задолженность перед поставщиками, перед персоналом, перед бюджетом и внебюджетными фондами, а также задолженность по налогам и сборам).
Основой для составления прогнозного баланса является отчет о движении денежных средств, из которого берутся все данные за исключением показателей нераспределенной прибыли/убытка, изначально отраженных в отчете о прибылях и убытках. Чаще всего при составлении прогнозного баланса используются не все перечисленные позиции.
Анализ ценообразования в отчетном году позволяет сделать вывод об основных направлениях совершенствования ценообразования на плановый период, данные приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1.
|
Мероприятие |
Наименование ресурса, стоимость его осуществления |
|
Покупка складского помещения Покупка грузового автомобиля |
Для покупки складского помещения компании потребуется денежные средства в сумме около 1 000 тыс. руб. и заключение договоров сотрудничества с компаниями-партнёрами. Покупка грузового автомобиля потребует финансовых затрат на сумму 320 тыс. руб. |
|
Снижение себестоимости реализуемых товаров |
Совершенствование ценообразования будет осуществляться путем снижения себестоимости реализуемых товаров за счет снижения расходов на транспортировку и хранение товаров |
|
Привлечение инвестиций |
Потребуется дополнительные вложение оборотных средств, а соответственно привлечение дополнительных инвестиций (кредиты, займы). |
|
Итого затрат в год: |
1 320 тыс. руб. |
Потребность в инвестициях фактически составляет 1 320 тыс. руб., так как все остальные затраты учитываются в составе текущей операционной деятельности, и уже учтены при расчете денежного потока от операционной деятельности.
Все эти мероприятия являются корректирующими, не кардинальными, так как производственная деятельность отлажена, функционирует достаточно эффективно, установление цен происходит в соответствии с действующим законодательством.
Рассчитаем денежные потоки комплекса мероприятий (табл. 3.2).
Таблица 3.2 Расчет денежных потоков комплекса мероприятий
|
Наименование показателей |
Годы | |||
|
1-й год |
2-й год |
3-й год |
4-й год | |
|
1. Выручка от реализации комплекса мероприятий, тыс. руб. |
3 000 |
3 600 |
4 320 |
5 184 |
|
2. Текущие расходы, всего тыс. руб., в том числе |
1 122 |
1 833 |
1 894 |
1 956 |
|
затраты на оплаты труда |
116 |
128 |
140 |
154 |
|
оплата за услуги связи |
128 |
141 |
155 |
170 |
|
аренда офиса |
180 |
193 |
212 |
222 |
|
затраты на себестоимость |
173 |
190 |
209 |
230 |
|
затраты на рекламу |
252 |
277 |
305 |
335 |
|
затраты на хозяйственные нужды |
223 |
245 |
270 |
297 |
|
проценты по кредиту |
0 |
169 |
113 |
56 |
|
амортизация по имеющимся основным средствам |
50 |
50 |
50 |
50 |
|
амортизация приобретаемого офиса |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
амортизация приобретаемого оборудования |
0 |
440 |
440 |
440 |
|
3. Прибыль валовая, тыс. руб. |
1 878 |
1 767 |
2 426 |
3 228 |
|
4. Прибыль чистая, тыс. руб. |
1 427 |
1 343 |
1 844 |
2 454 |
|
5. Чистые денежные поступления, тыс. руб. (4+все виды амортизации) |
1 477 |
1 833 |
2 334 |
2 944 |
Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ООО Сибмастер
Рыночная экономика предлагает становление и развитие предприятий
различных организационно - правовых форм, основанных на разных видах частной
собственности, появление новых собственников, - как отдельных граждан, так и
трудовых коллективов предприятий.
Появился такой вид ...