Общий анализ финансового состояния

В рассматриваемом случае динамика валюты баланса положительна, т. к. темпы прироста валюты баланса 90,48%, а инфляционный рост за это время составил порядка 12%, переоценка основных фондов не производилась.

В отчетном периоде использование финансовых ресурсов предприятия можно признать достаточно эффективным, поскольку темп прироста выручки от реализации составил 102,22%, т.е. превышает имевший место темп прироста валюты баланса (90,48%).

На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме (таблица 11).

Таблица 11 - Форма агрегированного баланса

Актив

Пассив

1. Имущество

1. Источники имущества

1.1. Иммобилизованные активы 1.2. Мобильные, оборотные активы 1.2.1. Запасы и затраты 1.2.2. Дебиторская задолженность 1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги

1.1. Собственный капитал 1.2. Заемный капитал 1.2.1. Долгосрочные обязательства 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы 1.2.3. Кредиторская задолженность

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа.

Такой анализ структуры и динамики активов и пассивов представлен, соответственно, в таблицах 12 и 13.

Анализ активов за рассматриваемый период показал увеличение внеоборотных активов на 2535 тыс. руб. и уменьшение оборотных - на 255 тыс. руб., причем темп увеличения первых составил 157,45% против -28,02% - для оборотных средств. За счет относительного увеличения в валюте баланса стоимости основных средств, создающих условия для производства продукции, с 61,11% до 84,90% произошло увеличение доли внеоборотных активов в активах предприятия с 63,89% до 86,35%.

Наибольший вклад (111,18%) в увеличение активов предприятия в отчетном периоде был внесен возросшей суммарной стоимостью внеоборотных активов за счет основных средств, соответственно изменение стоимости оборотных фондов внесло отрицательный вклад, который составил -11,18%, при этом доля "Запасов и НДС" уменьшилась с 11,90% в начале года до 8,33% - в конце.

Дебиторская задолженность со сроком менее года за отчетный период сократилась на 370 тыс. руб., что привело к снижению ее удельного веса на 16,19%. Величина денежных средств предприятия за отчетный период возросла на 15 тыс. руб., темп прироста этой статьи актива (9,38%) оказался не высоким по сравнению с темпом прироста валюты баланса (90,48%), а удельный вес денежных средств снизился примерно на 2,70%.

Структурная динамика активов в целом может быть расценена как удовлетворительная.

Анализ пассивов баланса (представленный в таблице 13) показал высокий по сравнению с темпом прироста валюты баланса (90,48%) темп прироста заемных средств предприятия, который составил 163,64%. Доля "Капитала и резервов" в пассивах напротив снизилась с 75,99% до 66,77%, темп прироста этой статьи пассива составил всего 67,36%, при этом доля к изменению итога баланса составила 56,58%.

Краткосрочные обязательства предприятия за счет долгов перед кредиторами в отчетном периоде увеличились на 990 тыс. руб., что составляет меньшую часть (43,42%) прироста пассивов баланса. Налицо рост кредиторской задолженности, доля ее в пассиве за год увеличилась с 24,01% до 33,23%, что отрицательно характеризует динамику изменения финансового состояния предприятия в отчетном периоде.

Следует отметить, что за анализируемый период времени предприятие не использует ни краткосрочные, ни долгосрочные заемные средства (кредиты банковских структур и прочие займы).

Таблица 12 - Динамика состава и структуры активов

 

Код

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельные веса, %

Изменения

Статьи актива баланса

строки баланса

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2005 г. (3/б×100)

2006 г. (4/б×100)

2007 г. (5/б×100)

В абсолютных величинах, тыс.руб. (5-3)

В удельных весах, % (8-6)

Темпа прироста, % (9/3×100)

В % к изменению итога баланса (9/б×100)

Внеоборотные активы, в том числе:

190

1610,00

2877,50

4145,00

63,89

78,62

86,35

2535,00

22,46

157,45

111,18

Нематериальные активы

110

70,00

70,00

70,00

2,78

1,91

1,46

0,00

-1,32

0,00

0,00

Основные средства

120

1540,00

2807,50

4075,00

61,11

76,71

84,90

2535,00

23,79

164,61

111,18

Другие внеоборотные активы

130+135+140+145+150

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Оборотные активы, в том числе:

290

910,00

782,50

655,00

36,11

21,38

13,65

-255,00

-22,46

-28,02

-11,18

Запасы и НДС

210+220

300,00

350,00

400,00

11,90

9,56

8,33

100,00

-3,57

33,33

4,39

Дебиторская задолженность со сроком более года

230

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Дебиторская задолженность со сроком менее года

240

450,00

265,00

80,00

17,86

7,24

1,67

-370,00

-16,19

-82,22

-16,23

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Денежные средства

260

160,00

167,50

175,00

6,35

4,58

3,65

15,00

-2,70

9,38

0,66

Прочие оборотные активы

270

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Баланс

300

2520,00

3660,00

4800,00

100,00

100,00

100,00

2280,00

-

90,48

100,00

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Другое по теме

Предпринимательские риски и управление ими
В своей работе я хочу раскрыть вопрос, что такое риски предприятия, а также выяснить, какие бывают риски, и как ими управлять. Я считаю, что данный вопрос в настоящее время очень актуален в России, так как предприниматели нашей страны боятся начинать новое дело, потому что с ...

Разделы