Характеристика финансово-хозяйственной деятельности

На основании данных таблиц можно сделать ряд важных выводов относительно ликвидности баланса предприятия: первоначальный анализ ликвидности баланса, проведенный на основании данных из вышеприведенных таблиц, показывает, что баланс ООО «Копицентр» не соответствует критериям абсолютной ликвидности, и на предприятии наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов - денежных средств - для покрытия наиболее срочных обязательств, поскольку условие А1 П1 не соблюдено ни в начале, ни в конце отчетного года, т.е. у предприятия не достаточно средств для покрытия наиболее краткосрочных обязательств. Но второй и третий критерии ликвидности соблюдены в течение всех проанализированных отчетных периодов ввиду отсутствия у предприятия долгосрочных обязательств (раздел 4 баланса), однако динамика значения третьего критерия ликвидности - отрицательная ввиду уменьшения у предприятия к концу 2010 года медленнореализуемых активов ( к которым относятся в первую очередь запасы).

Таким образом, ориентировочную платежеспособность предприятия на перспективу следует признать удовлетворительной вследствие превышения быстрореализуемых активов (А2) над краткосрочными обязательствами (П2), а также вследствие превышения медленно реализуемых активов (А3) над долгосрочными обязательствами (П3) ввиду отсутствия последних в течение 2009-2011 года. Кроме того, выполнение «четвертого условия» абсолютной ликвидности баланса (А4 П4) в течение всего проанализированного периода свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, следовательно, минимальное условие финансовой устойчивости соблюдено.

Таблица 2.8. Значения основных коэффициентов для оценки ликвидности ООО «Копицентр»

Коэффициент, нормативное значение

Методика расчета

2009

2010

2011

1

2

3

4

1.Общий коэффициент ликвидности Баланса (Колб1)Колб = (А1+0.5А2+0.3А3) / (П1 + 0.5П2 + 0.3 П3)

0.780.770.79

2. Коэффициент задолженности (К з < 0,38 Чем ниже Кз, тем меньше надо средств для погашения долгосрочных платежей)

Кз = П3 / (А1 + А2 + А3 + А4)

0

0

0

3 Коэффициент «цены» ликвидации (Кцл 1

Низкое значение показателя указывает на недостаточность имеющихся активов для покрытия внешних обязательств анализируемого предприятия)Кцл = (А1 +А2 + АЗ + А4) / (П1+П2 + П3) 1.481.291.57

4.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) 1 <КП<2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Превышение же более чем в 2 раза свидетельствует о нерациональном вложении средств и неэффективном их использовании

КП = (А1+А2 + А3)/ (П1+П2) Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)

1.48

1.29

1.57

5. Коэффициент критической (быстрой, срочной) ликвидности (К кл 0,8-1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов)Ккл = (А1+А2)/(П1+ П2) Отношение денежных средств и КФВ плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам

0.86

0.83

1.02

6. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал 0,2-0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия)Кал = А1 /(П1 +П2)

0.43

0.49

0.33

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Другое по теме

Прогнозирование и планирование развития предприятия
планирование бизнес план В современных условиях отечественный рынок характеризуется высокими темпами развития, гибкостью и широкой диверсификацией. Промышленным предприятиям для успешного функционирования необходимо учитывать особенности рыночной экономики и ее динамизм, выд ...

Разделы