Налоговое окружение

Налоговое законодательство РФ предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощенный. Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка). УСН - специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии (баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки - доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Для перехода на УСН, доход ИП должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев. Заявление для действующего ИП (в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 30 ноября и вступает в силу со следующего года. Вновь регистрируемые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение пяти дней после. Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; ломбарды; с долей участия других организаций более 25%; с численностью работников больше 100 человек; стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей. Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления (не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год не входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения, ОСНО) ОСНО самый сложный налоговый режим. Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Сборы и налоги уплачиваемые при любом налоговом режиме:- Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)- Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)- Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)- Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)- Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)- Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)- Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

Другое по теме

Проблемы построения инновационной экономики в России в условиях экономического кризиса
Кризис в России - это время пересмотра и обновления на уровне геополитики, развития управления, экономики, науки и образования, территорий, использования природных ресурсов, и укрепления военной мощи страны. Нынешний кризис особенно разрушителен, поскольку связан со сменой э ...

Разделы