Анализ и планирование валового дохода и прибыли предприятия

Проводя экспресс-анализ показателей, представленных в таблице 3.12, можно сказать, что в 2010 году все показатели имеют тенденцию к увеличению. При этом темп прироста товарооборота (21,4 %) был ниже темпа прироста прибыли от реализации товаров (31,8 %), что обеспечило рост уровня рентабельности с 5,8 % в 2009 году до 6,3% в 2010 году. Опережающие темпы прироста прибыли (31,8 %) по сравнению с приростом издержек обращения (31,1 %) позволяют сделать вывод о том, что это опережение было обеспечено за счёт более высокого темпа прироста валового дохода по сравнению с издержками обращения. В 2010 году по сравнению с 2009 валовой доход возрос на 31,3 %, а издержки обращения увеличились на 31,1 %. Причём наблюдается значительный прирост всех анализируемых показателей.

Найдём влияние товарооборота на сумму прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

ЧП = 46 578,0*5,8/ 100 = 2 701,5 (тыс. руб.)

Найдём влияние среднего уровня валового дохода:

ЧП =264 653,0 * 1,9 / 100 = 5 128,4 (тыс. руб.)

Найдём влияние на прибыль изменения среднего уровня издержек обращения:

ЧП = 264 653,0* 1,4/ 100 = - 3 705,1 (тыс. руб.)

Изменение прочих доходов: 0 - 80= - 80 (тыс. руб.)

Изменение прочих расходов: 0 - 16 = 16 (тыс. руб.)

Изменение суммы текущего налога на прибыль: -812,1 (тыс. руб.)

Совокупное влияние факторов на чистую прибыль:

701,5 + 5 128,4 - 3 705,1 - 80 + 16 - 812,1 = 3 248,7 (тыс. руб.)

Таблица 3.13

Сводная таблица влияния факторов на динамику прибыли предприятия

Факторы

2010 год по сравнению с 2009 годом

Изменение общего объема товарооборота в действующих ценах, тыс. руб.

+ 2 701,5

Изменение уровня валового дохода

+ 5 128,4

Изменение уровня издержек обращения

- 3 705,1

Изменение прочих доходов

- 80

Изменение прочих расходов

+ 16

Изменение суммы текущего налога на прибыль

- 812,1

Совокупное влияние факторов на чистую прибыль предприятия

+ 3 248,7

В 2010 году по сравнению с 2009 годом положительное влияние на сумму прибыли от реализации товаров оказало увеличение товарооборота и суммы валового дохода. Воздействие этих двух факторов увеличило прибыль на 7 829,9 тыс. руб.(2 701,5 + 5 128,4). Но рост уровня издержек обращения на 1,4 % к товарообороту привел к потере прибыли в сумме3 705,1 тыс. руб. В целом за счёт этих факторов сумма прибыли от реализации возросла на 4 124,8 тыс. руб.(7 829,9 - 3 705,1). Чистая прибыль предприятия складывается под влиянием прочих доходов и расходов, а также текущего налога на прибыль. При этом за счёт снижения прочих доходов и увеличения налоговых платежей, сумма чистой прибыли сократилась на 892,1 тыс. руб. (812,1 + 80), но это отрицательное влияние было несколько сглажено снижением прочих расходов на 16 тыс. руб. Таким образом, совокупное влияние всех перечисленных факторов на величину чистой прибыли обеспечило её прирост в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 3 258,7 тыс. руб.

Планирование прибыли на предприятии ООО «Матрица» проводится методом прямого счета, при котором уровень издержек обращения к товарообороту запланирован в размере 19,7 %, причем уровень условно-постоянных издержки обращения запланирован 7,4 % к товарообороту, а условно-переменных - 12,3%. Уровень валового дохода в планируемом году возрастет на 2,8%. Тогда расчет плана прибыли произведем двумя способами:

I способ:

. ТО = 354 463,3 тыс. руб.

. ИО = 19,7* 354 463,3/100 = 69 829,3 тыс. руб.

. ВД = 27,9*354 463,3/100 = 98 895,3 тыс. руб.

. Прибыль от реализации = 98 895,3 - 69 829,3 = 29 066 тыс. руб.

5. Валовая прибыль = 29 066 тыс. руб.

6. Текущий налог на прибыль = 5 813,2 тыс. руб.

. ЧП = 23 252,8 тыс. руб.

II способ:

Прпл = ВДпл*(1 - Иоотч/ВДотч)

98 895,3*(1-49 754,8/66 427,9) = 24 822,7 (тыс. руб.)

I вариант будем считать пессимистичным, а II - оптимистичным , тогда реалистичным вариантом будет:

(23 252,8 + 24 822,7)/2= 24 037,8 (тыс. руб.)

Перейти на страницу: 1 2 

Другое по теме

Разработка бизнес-проекта - завода по производству древесноволокнистых плит средней плотности (MDF), на базе предприятия ООО Великие Луки - Мебель
Одна из наиболее перспективных и при этом надежных отраслей промышленности нашей страны - деревообработка. Это обусловлено в основном географией нашей страны, и огромным количеством лесных массивов на ее территории, а также возможностью российских лесов к самовозобновлению и по ...

Разделы