Анализ использования фонда заработной платы

В ходе анализа из табл. 3.10 можно сделать следующие выводы по переменным затратам передела, что произошла экономия на 305564 руб.; а по постоянным затратам передела увеличение затрат на 300347 руб., но в общем итоге по цеховой себестоимости экономия все же есть - 5217 руб.

Таблица 3.11 Факторный анализ изменения себестоимости по количеству за 2011г.

Наименование

План,

Факт,

Абсолютные отклонение

норма

цена

объем

смета

Общее откл.

Объем производства, т.

5332

5337,691

+5,691

+5,691

Расходы передела

Вспомогательные материалы

139,274

127,4

-11,874

-11,874

Топливо

1560,549

1355,551

-204,998

-204,998

Энергоресурсы

1128388

1125590

-2798

-2798

ИТОГО переменные затраты передела:

1130087,823

1127072,951

-3002,99

-

-11874

-

-3014,872

производство рынок затрата товарный

Из факторного анализа табл. 3.11 тоже видно изменение количества переменных расходных материалов из-за объема (-11,874) и из-за норм (-3002,99).

По табл. 3.10 и 3.11 можно сказать, что происходит экономия как по себестоимости затрат на выпуск продукции, так и по количеству необходимых материалов.

Для полного анализа себестоимости необходимо проанализировать и затраты на один рубль товарной продукции.

Анализ затрат на один рубль товарной продукции

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются как отношение полной себестоимости всех видов изделий к их оптовой стоимости, отражают величину прибыли, предусмотренную в плане и фактически сложившуюся в результате производства [10] . Затраты на 1 рубль товарной продукции МПЦ медных гранул представлены в табл. 3.12.

Таблица 3.12 Анализ выполнения плана по затратам на 1 рубль товарной продукции 2011 года

№ п/п

Наименование показателей

Формула для расчета

Расчет

1

Цеховая себестоимость всей товарной продукции, руб.

ΣВпл Спл

5332 * 865,15 = 4612967

2 2.1 2.2

Себестоимость всей товарной продукции по отчету, руб: -по цеховой себестоимости - по отчетной себестоимости в ценах отчетного периода

ΣВф Спл ΣВф Сф

5337,691 * 865,15 = 4617903 5337,691 * 863,24 = 4607750

3 3.1 3.2 3.3

Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, млн. руб: - по плану - по отчету в плановых ценах - по отчету в фактических ценах

ΣВi пл Цi пл ΣВi ф Цi пл ΣВi ф Цi ф

5332 * 44000 = 235 5337,691 * 44500 = 238 5337,691 * 45000 = 240

4

Затраты на рубль товарной продукции по плану

ΣВпл Спл ΣВi пл Цi пл

4612967 : 235 = 0,01923

4.1

По плану, пересчитанному на фактический выпуск

ΣВф Спл ΣВi ф Цi пл

4617903 : 238 = 0,01940

4.2

Фактически в ценах, действовавших в отчетном году

ΣВф Сф ΣВi ф Цi ф

4607750 : 240 = 0,01919

4.3

Фактически в ценах, принятых в плане (изменение цен на сырье, материалы и топливо)

ΣВi ф С*i ф ΣВi ф Цi пл

4608800 : 240 = 0,01920

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Другое по теме

Разработка бизнес-плана снижения себестоимости продукции на металлургических предприятиях (на материалах ОАО Мценский литейный завод)
Каждое предприятие, прежде чем начать производство продукции, определяет, какую прибыль, какой доход оно сможет получить и целью любого коммерческого предприятия является максимизация прибыли при минимальных совокупных затратах. Прибыль предприятия, фирмы зависит от двух пок ...

Разделы