В калькуляции нет цен по материалам и возвратам, т.к. ТД (УГМК) возмещает цеху только расходы по переделу.
Из табл. 3.9 видно, что цеховая себестоимость по плану была выше (4612967 руб.), а по факту ниже (4607750 руб.), отсюда видны отклонения -5217 руб. Рассмотрим подробнее все отклонения, которые могут возникнуть, они приведены в табл. 3.10, 3.11. "Факторный анализ".
Таблица 3.10 Факторный анализ изменения себестоимости по сумме за 2011г.
|
Наименование |
План, руб. |
Факт, руб. |
Абсолютные отклонение | ||||
|
норма |
цена |
объем |
смета |
Общее откл. | |||
|
Объем производства | |||||||
|
Расходы передела | |||||||
|
Вспомогательные материалы |
575914 |
409730 |
-166184 |
-166184 | |||
|
Топливо |
1033432 |
894735 |
-104023 |
-34674 |
-138697 | ||
|
Энергоресурсы |
263730 |
263047 |
-683 |
-683 | |||
|
ИТОГО переменные затраты передела: |
1873076 |
1567512 |
-104706 |
-34674 |
-166184 |
- |
-305564 |
|
ТЗР |
28640 |
20228 |
-8412 |
-8412 | |||
|
Заработная плата |
1330000 |
1450315 |
+120315 |
+120315 | |||
|
Отчисл.на соц.нужды |
504200 |
520901 |
+16701 |
+16701 | |||
|
Амортизация |
877050 |
1048793 |
+171743 |
+171743 | |||
|
ИТОГО Постоянные затраты передела: |
2739891 |
3040238 |
- |
- |
+171743 |
+128604 |
+300347 |
|
Всего расходы передела: |
4612967 |
4607749 |
-139380 |
-34674 |
+5559 |
+128604 |
-5217 |
|
Цеховая себестоимость |
4612967 |
4607749 |
-139380 |
-34674 |
+5559 |
+128604 |
-5217 |
Прогнозный анализ ООО Дубовское
Финансовое
состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих наличие,
размещение и использование финансовых ресурсов. Это характеристика финансовой
конкуренции организации, выполнения ею обязательств перед государством и
другими хозяйствующими субъектам ...