Анализ использования фонда заработной платы

В калькуляции нет цен по материалам и возвратам, т.к. ТД (УГМК) возмещает цеху только расходы по переделу.

Из табл. 3.9 видно, что цеховая себестоимость по плану была выше (4612967 руб.), а по факту ниже (4607750 руб.), отсюда видны отклонения -5217 руб. Рассмотрим подробнее все отклонения, которые могут возникнуть, они приведены в табл. 3.10, 3.11. "Факторный анализ".

Таблица 3.10 Факторный анализ изменения себестоимости по сумме за 2011г.

Наименование

План, руб.

Факт, руб.

Абсолютные отклонение

норма

цена

объем

смета

Общее откл.

Объем производства

Расходы передела

Вспомогательные материалы

575914

409730

-166184

-166184

Топливо

1033432

894735

-104023

-34674

-138697

Энергоресурсы

263730

263047

-683

-683

ИТОГО переменные затраты передела:

1873076

1567512

-104706

-34674

-166184

-

-305564

ТЗР

28640

20228

-8412

-8412

Заработная плата

1330000

1450315

+120315

+120315

Отчисл.на соц.нужды

504200

520901

+16701

+16701

Амортизация

877050

1048793

+171743

+171743

ИТОГО Постоянные затраты передела:

2739891

3040238

-

-

+171743

+128604

+300347

Всего расходы передела:

4612967

4607749

-139380

-34674

+5559

+128604

-5217

Цеховая себестоимость

4612967

4607749

-139380

-34674

+5559

+128604

-5217

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Другое по теме

Прогнозный анализ ООО Дубовское
Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Это характеристика финансовой конкуренции организации, выполнения ею обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектам ...

Разделы