Анализ использования фонда заработной платы
Анализ затрат на заработную плату проводится с целью проверки правильности использования утвержденного фонда и соблюдения необходимых пропорций в росте средней заработной платы и производительности труда.
Таблица 3.8 Использование фонда заработной платы
Категория персонала |
Фонд заработной платы,.руб. |
Средняя заработная плата за месяц,.руб. |
|
2010г. факт |
2011г. |
2010г. факт |
2011г. |
| |
план |
факт | |
план |
факт |
Руководители |
300000 |
305900 |
333572 |
25000 |
25492 |
27780 |
Специалисты |
174000 |
174500 |
188540 |
14000 |
14500 |
16700 |
Рабочие |
709866 |
760490 |
828132 |
59755 |
63741 |
68930 |
Прочие |
85200 |
89110 |
100071 |
7000 |
7100 |
7450 |
Всего: |
1269066 |
1330000 |
1450315 |
105755 |
110833 |
120860 |
Из табл. 3.8 видно, что за отчетный год имеется перерасход фонда заработной платы на 120315 руб. (1450315 - 1330000). Фактическая заработная плата по всем категориям персонала возросла, т.к. проводится материальное стимулирование, выслуга за проработанные годы, премии, индексации по зарплате.
.6 Анализ себестоимости
Себестоимость - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
Себестоимость является не только важнейшей экономической категорией, но и качественным показателем, так как характеризует использование всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия (цеха). Как экономическая категория себестоимость продукции выполняет следующие функции:
учет и контроль всех затрат на выпуск продукции;
экономическое обоснование целесообразности вложения реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего предприятия (цеха);
база для формирования оптовой цены на продукцию предприятия и определение прибыли и рентабельности.
Затраты, образующие себестоимость по экономическому содержанию группируются по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты. Из структура формируется под влиянием различных факторов: характер производимой продукции и потребляемых материально-сырьевых условий снабжения и сбыта продукции и т.д.
Независимо от типа производства при анализе себестоимости продукции необходимо подробно анализировать расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы.
Оперативный анализ себестоимости должен обеспечить систематический контроль расходования трудовых и материальных ресурсов производства с целью соблюдения запланированных нормативов, устранение причин, вызывающих потери и не производительные расходы [9].
Целью анализа себестоимости является выявление резервов снижение затрат на производство и реализацию продукции.
Рассмотрим калькуляцию себестоимости по табл.3.9.
Таблица 3.9 Калькуляция себестоимости за 2011г.
Наименование статей затрат |
С начала года |
|
План на ед. продукции |
План на выпуск |
Факт на выпуск |
Отклонения |
|
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Задать в производство: |
ОЦМ |
0,2343 |
0 |
0 |
1250,738 |
0 |
1700,672 |
0 |
+449,934 |
0 |
Катодный скрап ЦЭМ |
0,1978 |
0 |
0 |
1056,05 |
0 |
555,599 |
0 |
-500,451 |
0 |
Катоды регенеративные |
0,5935 |
0 |
0 |
3168,153 |
0 |
2839,116 |
0 |
-329,037 |
0 |
Обороты цеха |
0,0004 |
0 |
0 |
2,141028 |
0 |
4,647 |
0 |
+2,506 |
0 |
Отходы катанки |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
14,733 |
0 |
+14,733 |
0 |
Отходы др.цехов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
324,083 |
0 |
+324,083 |
0 |
Итого: |
1,0261 | | |
5477,081 |
0 |
5438,85 |
0 |
-38,231 |
0 |
Возвраты: |
Скрап |
0,0004 |
0 |
0 |
2,141028 |
0 |
4,647 |
0 |
+2,506 |
0 |
Медь в шлаках |
0,0240 |
0 |
0 |
128,4569 |
0 |
100,141 |
0 |
-28,316 |
0 |
Медь в выломках |
0,0010 |
0 |
0 |
5,476367 |
0 |
13,435 |
0 |
+7,959 |
0 |
Потери |
0,0032 |
0 |
0 |
17,1926 |
0 |
5,438 |
0 |
-11,755 |
0 |
Итого: |
0,0287 | |
0 |
153,2669 |
0 |
123,661 |
0 |
-29,606 |
0 |
Гранулы медные |
0,9974 | |
0 |
5323,814 |
0 |
5314,506 |
0 |
-9,308 |
0 |
Расходы передела: |
Вспомогательные материалы |
Мертель |
0,009 |
24,3 |
0,2187 |
48,03922 |
129705,9 |
47,89 |
129303 |
-0,149 |
-403 |
Дразнилка |
0,012 |
5,6829 |
0,068195 |
64,05229 |
30333,82 |
63,8 |
30213 |
-0,252 |
-121 |
Кремний металлический |
0,0021 |
67,640 |
0,14594 |
11,51652 |
361042,9 |
7,01 |
219763,5 |
-4,507 |
-141279 |
Уголь древесный |
0,0029 |
10,272 |
0,03015 |
15,66606 |
54831,21 |
8,7 |
30450 |
-6,966 |
-24381 |
Итого: | | |
0,462985 | |
575913,8 | |
409729,5 | |
-166184 |
Топливо |
Газ на производство, тыс.м3 |
0,2923 |
193,61 |
56,6047 |
1560,549 |
1033432 |
1355,551 |
894735,4 |
-204,998 |
-138697 |
Итого: | | |
56,6047 | |
1033432 | |
894735,4 | |
-138697 |
Энергетические затраты |
Электроэнергия, кВтч |
17,4 |
16,953 |
294,84 |
124902 |
263730,4 |
124520 |
263047,2 |
-382 |
-292 |
Итого: | | |
294,84 | |
263730,4 | |
263047,2 | |
-683 |
ТЗР |
* |
* |
5,365673 |
* |
28640,3 |
* |
20228,47 |
* |
-8412 |
Амортизация ОС |
* |
* |
164,3126 |
* |
877050 |
* |
1048793 |
* |
+171743 |
Зарплата |
* |
* |
249,1714 |
* |
1330000 |
* |
1450315 |
* |
+120315 |
Ед. соц. налог |
* |
* |
94,46032 |
* |
504200 |
* |
520901 |
* |
+16701 |
Всего расхода передела: | | |
7069,393 | |
4612967 | |
4607750 | |
-5217 |
Цеховая себестоимость | | |
865,15 | |
4612967 | |
4607750 | |
-5217 |
Перейти на страницу:
1 2 3 4
Другое по теме
Потребление и сбережение в экономике
Взаимосвязь
доходов, потребления, сбережения, которые охватывают производство,
распределение, перераспределение и использование. Распределение доходов
складывается на этапах формирования доходов владельцев производственных
факторов. Персональное распределение номинальных до ...