Анализ использования фонда заработной платы

Анализ затрат на заработную плату проводится с целью проверки правильности использования утвержденного фонда и соблюдения необходимых пропорций в росте средней заработной платы и производительности труда.

Таблица 3.8 Использование фонда заработной платы

Категория персонала

Фонд заработной платы,.руб.

Средняя заработная плата за месяц,.руб.

2010г. факт

2011г.

2010г. факт

2011г.

план

факт

план

факт

Руководители

300000

305900

333572

25000

25492

27780

Специалисты

174000

174500

188540

14000

14500

16700

Рабочие

709866

760490

828132

59755

63741

68930

Прочие

85200

89110

100071

7000

7100

7450

Всего:

1269066

1330000

1450315

105755

110833

120860

Из табл. 3.8 видно, что за отчетный год имеется перерасход фонда заработной платы на 120315 руб. (1450315 - 1330000). Фактическая заработная плата по всем категориям персонала возросла, т.к. проводится материальное стимулирование, выслуга за проработанные годы, премии, индексации по зарплате.

.6 Анализ себестоимости

Себестоимость - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Себестоимость является не только важнейшей экономической категорией, но и качественным показателем, так как характеризует использование всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия (цеха). Как экономическая категория себестоимость продукции выполняет следующие функции:

учет и контроль всех затрат на выпуск продукции;

экономическое обоснование целесообразности вложения реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего предприятия (цеха);

база для формирования оптовой цены на продукцию предприятия и определение прибыли и рентабельности.

Затраты, образующие себестоимость по экономическому содержанию группируются по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты. Из структура формируется под влиянием различных факторов: характер производимой продукции и потребляемых материально-сырьевых условий снабжения и сбыта продукции и т.д.

Независимо от типа производства при анализе себестоимости продукции необходимо подробно анализировать расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы.

Оперативный анализ себестоимости должен обеспечить систематический контроль расходования трудовых и материальных ресурсов производства с целью соблюдения запланированных нормативов, устранение причин, вызывающих потери и не производительные расходы [9].

Целью анализа себестоимости является выявление резервов снижение затрат на производство и реализацию продукции.

Рассмотрим калькуляцию себестоимости по табл.3.9.

Таблица 3.9 Калькуляция себестоимости за 2011г.

Наименование статей затрат

С начала года

План на ед. продукции

План на выпуск

Факт на выпуск

Отклонения

Кол-во

Цена

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Задать в производство:

ОЦМ

0,2343

0

0

1250,738

0

1700,672

0

+449,934

0

Катодный скрап ЦЭМ

0,1978

0

0

1056,05

0

555,599

0

-500,451

0

Катоды регенеративные

0,5935

0

0

3168,153

0

2839,116

0

-329,037

0

Обороты цеха

0,0004

0

0

2,141028

0

4,647

0

+2,506

0

Отходы катанки

0

0

0

0

0

14,733

0

+14,733

0

Отходы др.цехов

0

0

0

0

0

324,083

0

+324,083

0

Итого:

1,0261

5477,081

0

5438,85

0

-38,231

0

Возвраты:

Скрап

0,0004

0

0

2,141028

0

4,647

0

+2,506

0

Медь в шлаках

0,0240

0

0

128,4569

0

100,141

0

-28,316

0

Медь в выломках

0,0010

0

0

5,476367

0

13,435

0

+7,959

0

Потери

0,0032

0

0

17,1926

0

5,438

0

-11,755

0

Итого:

0,0287

0

153,2669

0

123,661

0

-29,606

0

Гранулы медные

0,9974

0

5323,814

0

5314,506

0

-9,308

0

Расходы передела:

Вспомогательные материалы

Мертель

0,009

24,3

0,2187

48,03922

129705,9

47,89

129303

-0,149

-403

Дразнилка

0,012

5,6829

0,068195

64,05229

30333,82

63,8

30213

-0,252

-121

Кремний металлический

0,0021

67,640

0,14594

11,51652

361042,9

7,01

219763,5

-4,507

-141279

Уголь древесный

0,0029

10,272

0,03015

15,66606

54831,21

8,7

30450

-6,966

-24381

Итого:

0,462985

575913,8

409729,5

-166184

Топливо

Газ на производство, тыс.м3

0,2923

193,61

56,6047

1560,549

1033432

1355,551

894735,4

-204,998

-138697

Итого:

56,6047

1033432

894735,4

-138697

Энергетические затраты

Электроэнергия, кВтч

17,4

16,953

294,84

124902

263730,4

124520

263047,2

-382

-292

Итого:

294,84

263730,4

263047,2

-683

ТЗР

*

*

5,365673

*

28640,3

*

20228,47

*

-8412

Амортизация ОС

*

*

164,3126

*

877050

*

1048793

*

+171743

Зарплата

*

*

249,1714

*

1330000

*

1450315

*

+120315

Ед. соц. налог

*

*

94,46032

*

504200

*

520901

*

+16701

Всего расхода передела:

7069,393

4612967

4607750

-5217

Цеховая себестоимость

865,15

4612967

4607750

-5217

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Другое по теме

Разработка плана развития механического цеха №1 ФГУП Уфимского приборостроительного производственного объединения
Современное промышленное предприятие представляет собой сложный производственно-хозяйственный комплекс, в распоряжении которого находятся здания и сооружения, машины и оборудование, сырье материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо и другие средства производст ...

Разделы