Анализ формирования прибыли ОАО "Управляющая компания холдинга "БЕЛКОММУНМАШ"

Пусл = 223 215 - 205 360 = 17 855 млн. руб.

DП(V,СТР) = Пусл - Пплан = 17855 -20000 = - 2145 млн. руб.

Влияние только объёма продаж находим по формуле:

DПV = Пплан ´ (Сусл/Сплан - 1) (2.1)

DПV = 20000 ´ (205360/230000 - 1) = - 2143 млн. руб.

Влияние только структуры реализованной продукции находим по формуле:

DПСТР = (Пусл - Пплан) - DПV (2.2)

DПСТР = (17859 - 20000) - 2143 = -2 млн. руб.

Влияние себестоимости реализации продукции определяем как разность между фактической себестоимостью реализации продукции и её условным показателем:

DПС = - (Сфакт - Сусл) (2.3)

DПС = - 1×(245233 - 205360) = -39873 млн. руб.

Влияние фактора изменения цен на реализованную продукцию определяется по формуле:

DПЦ = Вфакт - Вусл (2.4)

DПЦ = 258491 - 223215= + 35276 млн. руб.

Балансовая увязка: DП = DПV + DПСТР + DПС + DПЦ (2.5)

6742 = -2143 +(-2) + (-39873) +35276 =-6742

млн. руб. » -6742 млн. руб. (верно)

Таким образом, результаты расчетов показывают, что прибыль от реализации продукции в ОАО "БЕЛКОММУНМАШ" ниже показателя за 2010 год на 6742 млн. руб. в основном за счет увеличения себестоимости реализованной продукции (на 39873 млн. руб.). В связи с изменением структуры реализуемой продукции (менее рентабельной продукции) прибыль от реализации снизилась на 2 млн. руб. Увеличение объемов реализации продукции привело к увеличению прибыли на 35276 млн. руб. по сравнению с плановым показателем.

Значительное влияние на общую и чистую прибыли оказывают финансовые результаты от операционных, а также от внереализационных доходов и расходов.

Так как операционные и внереализационные доходы и расходы непосредственно влияют на итоговый финансовый результат хозяйственной деятельности организации, то их учет и анализ имеют также важное значение наравне с учетом и анализом результатов от основной деятельности.

Для проведения анализа операционных доходов и расходов составим таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ динамики и состава операционных доходов и расходов ОАО "Управляющая компания холдинга "БЕЛКОММУНМАШ" за 2010 - 2011 год

Факторы (статьи дохода и расхода

2010

2011

Отклонение (+,-) % гр.6-гр.2

сальдо доходов и расходов,млн руб.

уд.вес, %

доходы,

расходы

Сальдо доходов и расходов гр.3-гр.4

уд.вес, %

Проценты к получению

-

-

320

-

320

79,6

+79,6

Доходы и расходы от сдачи активов в аренду

-

-

-

-

-

-

-

Доходы и расходы от продажи и прочего выбытия основных средств

18

11,5

412

395

17

4,2

-7,3

Прочие операционные доходы и расходы

138

88,5

94

29

65

16,2

-72,3

Итого

156

100

826

424

402

100,0

х

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8

Другое по теме

Применение методов математической экономики к решению практических задач
Курсовая работа имеет название: «Применение методов математической экономики к решению практических задач». Данная курсовая работа связана с решением практических задач, применяя методы математической экономики. В курсовой работе рассматриваются несколько методов решения ма ...

Разделы