Факторный анализ эффективности использования производственных ресурсов
Оценить влияние факторов можно, используя расчетно-аналитическую таблицу 2.8.
Таблица 2.8. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия 2009года к 2008году.
Фактор |
Алгоритм расчета |
ΔГВ, тыс.руб. |
Изменение: Доли рабочих в общей численности ППП; Количества отработанных дней одним рабочим; Продолжительности рабочего дня; Среднечасовой выработки. |
ΔГВУД = ΔУД × ГВ1о= 0,0122× 1 248,21 ΔГВД = УДф × ΔД ×ДВо=0,85×(-3,0) ×5,52 ΔГВП = УДф× Дф × ΔП × СВо= 0,85×223,0×(-0,1) ×4,92 ΔГВСВ = УДф× Дф × Пф ×ΔСВ= 0,85×223,0×7,9×(-1,17) |
15,25 -14,05 -92,98 -1747,48 |
Итого | |
-1839,26 |
Расчет факторного анализа 2008 года к 2007 году аналогичен.
Снижение среднегодовой выработки работников на 1839,26 тыс. руб. произошло за счет увеличения целодневных и внутрисменных простоев, уменьшения продолжительности рабочего дня, а также снижение роста среднечасовой выработки. В совокупности эти факторы снизили годовую выработку работников на 254,51 тыс.руб.
Моделирование показателя рентабельности производственных фондов позволяет выйти от исходной факторной системы к факторной модели, в которую входят все качественные характеристики интенсификации производства и повышения эффективности хозяйственной деятельности. Данный факторный анализ позволит нам оценить влияние эффективности использования ресурсов на рентабельность производства.
Факторная модель рентабельности фондов может быть представлена в следующем виде:
, (2.5)
где Р - прибыль валовая; F - средняя за период стоимость основных фондов; E - средние остатки материальных оборотных средств; S / N- затраты на 1 рубль продукции по полной себестоимости; U / N - зарплатоемкость продукции (ЗЕ);
- материалоемкость продукции (МЕ);
- амортизациоемкость продукции (АЕ);
- фондоемкость продукции по основным производственным фондам (ФЕ);
- коэффициент закрепления оборотных средств (КЗ); Р / N - рентабельность продукции (продаж); N - выручка от реализации;
+
- капиталоемкость продукции.
Количественная оценка влияния отдельных факторов на уровень рентабельности определяется с помощью метода цепных подстановок. Проанализируем влияние величины валовой прибыли, стоимости основных производственных фондов и оборотных средств на уровень рентабельности производственного капитала.
Факторный анализ:
=
(2.6)
=
(2.7)
=
(2.8)
Сумма влияния всех факторов должна быть равна общему изменению
рентабельности:
+
+
=
-
, (2.9)
где Пр0; Пр1- валовая прибыль реализованной продукции за базисный и отчетный год;
ОФ0; ОФ1 - стоимость основных фондов за базисный и отчетный год;
ОС0; ОС1 - стоимость оборотных средств за базисный и отчетный год.
Составим таблицу 2.9, где отразим исходную и расчетную информацию о динамике необходимых для анализа показателей.
Таблица 2.9. Анализ уровня рентабельности производства
Показатели |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Отклонение (+,-) |
| | | |
2008 г./ 2007 г. |
2009 г./ 2008 г. |
Рентабельность производственного капитала, % |
14,66 |
5,81 |
7,24 |
-8,86 |
1,43 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
43532 |
29775 |
12024 |
-13,757 |
-17751 |
Стоимость основных фондов, тыс.руб. |
8312 |
13950 |
26985 |
5638 |
13035 |
Средние остатки материальных оборотных средств, тыс.руб. |
288537 |
498590 |
139096 |
210035 |
-359494 |
ИТОГО |
- |
- |
- |
- |
- |
Зарплатоемкость продукции, руб. |
0,1308 |
0,936 |
0,2118 |
0,8052 |
-0,7242 |
Материалоемкость продукции, руб. |
0,14 |
0,655 |
0,55 |
0,515 |
-0,105 |
Амортизациоемкость продукции, руб. |
0,0025 |
0,099 |
0,046 |
0,0965 |
-0,053 |
Фондоемкость продукции, руб. |
0,0124 |
0,0179 |
0,1009 |
0,0055 |
0,083 |
Коэффициент закрепления оборотных средств, руб. |
0,0930 |
0,645 |
0,5201 |
0,55204 |
-0,1249 |
ИТОГО |
- |
- |
- |
1,97424 |
-0,9241 |
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6
Другое по теме
Проблемы статуса золота и драгоценных металлов в современном мире
С
древнейших времен и до наших дней золото является мерилом богатства. Хранимое в
слитках, монетах, украшениях оно приковывает взоры людей. Многотысячелетняя
история обращения благородных металлов поистине неотделима от истории развития
человеческого общества. Золото не про ...