Факторный анализ эффективности использования производственных ресурсов

Факторный анализ 2009 года к 2008 году:

ФО аусл.1 = До × Ксм о × По × СВо / Цф = 228×1×8×5310/52000 =186,26.

Разница расчетных показателей: ФО аусл.1- ФО ао = 186,26-197,66= -11,4 руб. - покажет изменение уровня фондоотдачи в результате изменения структуры оборудования.

Второй условный показатель показывает, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но величина остальных факторов остается на уровне предыдущего года:

ФО аусл.2 = Дф × Ксм о × По × СВо / Цф = 215×1×8×5310/52000= 175,64.

Разница: ФО аусл.2 - ФО аусл.1 = 175,64 - 186,26= -10,62 руб., т.е. уменьшение фондоотдачи является результатом целодневных простоев оборудования.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и на уровне предыдущего года остальных факторов:

ФО аусл.3 = Дф × Ксм ф × По × СВо / Цф = 215×1×8×5310/52000= 175,64.

Разница: ФО аусл.3 - ФО аусл.2 = 175,64 - 175,64 = 0 руб. - показывает изменение фондоотдачи за счет изменения коэффициента сменности. В данном случае фактор не оказал влияния.

Четвертый условный показатель фондоотдачи (т.е. остается на уровне предыдущего года только уровень среднечасовой выработки):

ФО аусл.4 = Дф × Ксм ф × Пф × СВо / Цф =215×1×7,9×5310/52000 =173,44.

Разница: ФО аусл.4 - ФО аусл.3 = 173,44 - 175,64 = -2,2руб. - показывает снижение уровня фондоотдачи активной части основных фондов за счет сокращения средней продолжительности смены.

Разница: ФО аф - ФО аусл.4= 126,73 - 173,44 = -46,71 - покажет снижение уровня фондоотдачи за счет снижения среднечасовой выработки на 1,44 руб.

Влияние факторов на уровень фондоотдачи промышленно-производственных фондов определяется по формуле:

ΔФОi = ΔФОа хi × УДаф (2.2)

где ΔФОа хi - изменение фондоотдачи активной части в результате изменения каждого из пяти факторов.

Результаты этого расчета представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи ОПФ

Факторы

Расчет

Структура оборудования

(ФО аусл.1- ФО ао) × УДаф = -11,4×0,76 = -8,67

Целодневные простои

(ФО аусл.2- ФО аусл.1) × УДаф=-10,62×0,76=-8,07

Коэффициент сменности

(ФО аусл.3- ФО аусл.2) × УДаф= 0×0,76= 0

Внутрисменные простои

(ФО аусл.4- ФО аусл.3) × УДаф= -2,2×0,76=-1,67

Среднечасовая выработка

(ФО аф- ФО аусл.4) × УДаф =-46,71×0,76=-35,5

∑ ΔФОа хi = - 70,93 Итого:-53,91

Влияние изменения УДа

ΔУДа× ФО ао = 7,9

Итого изменение фондоотдачи ОПФ

-46,01

Расчет факторного анализа 2008 года к 2007 году аналогичен.

Результаты факторного анализа целесообразно свести в таблицу 2.6. Изменение объема производства продукции в таблице 2.6 за счет факторов второго уровня рассчитывается по формуле:

ΔФО хi × ОПФф (2.3)

Небольшие отклонения в суммах факторных влияний объясняются приближенностью расчетов.

Результаты расчетов (по формуле 2.3) показывают, что объем производства вырос на 501647,5 тыс.руб. в результате наращивания основных средств в 2009 году.

Таблица 2.6. Результаты факторного анализа фондоотдачи

Факторы

Изменение фондоотдачи, руб.

активной части ОПФ

ОПФ

2008г./ 2007г.

2009г./ 2008г.

2008г./ 2007г.

2009г./ 2008г.

Первого уровня Среднегодовая стоимость ОПФ Доля активной части Отдача активной части фондов

- - -

- - -

- 2,69 -54,32

- 7,9 -53,91

Итого

-51,63

-46,01

Второго уровня 1.Структура оборудования 2.Целодневные простои 3.Коэффициент сменности 4.Внутрисменные простои 5.Среднечасовая выработка

-21,97 7,83 0 0 -57,33

-11,4 -10,62 0 -2,2 -46,71

-16,70 5,95 0 0 -43,57

-8,67 -8,07 0 -1,67 -35,50

Итого

-71,47

-70,93

-54,32

-53,91

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Другое по теме

Практика и проблемы управления оплатой труда ОАО ЧТПЗ
Заработная плата - один из основных факторов социально - экономической жизни каждой страны. Высокий уровень заработной платы свидетельствует о процветании экономики, прогрессирования всех отраслей государства. Высокий уровень оплаты труда, то есть высокая цена трудовых ресу ...

Разделы